PD HABER MERKEZİ
Birleşik Arap Emirlikleri'nin başkenti Abu Dabi'de, yıllık 46 milyar dolar ciroya sahip bir petrol ve petrokimya grubunun denetiminde ortaya çıkan eksiklikler, uluslararası finans dünyasında dikkat çekici bir yaptırım kararına konu oldu.
Abu Dabi'nin uluslararası finans merkezi Abu Dhabi Global Market'in (ADGM) Kayıt Otoritesi, PKF Accountants and Business Advisers LLP ile denetim sorumlusu Saranga Omprakash Lalwani'ye toplam 100 bin dolar para cezası verdi.
9 Ekim 2026'da kamuoyuna duyurulan yaptırımın ayrıntıları, düzenleyici kurumun 4 Ağustos 2026 tarihli, 22 sayfalık kararında yer aldı.
Belge, yalnızca denetim standartlarına aykırılıkları değil, 115,4 milyon dolarlık metal stokunun fiziksel kontrolüne ilişkin dikkat çekici bir çelişkiyi de ortaya koydu.
BİRKAÇ ALTIN KÜLÇESİ Mİ, 1 TON ALTIN MI?
Yaptırım kararının en çarpıcı bölümü, denetlenen şirketin mali tablolarında yer alan 115,4 milyon dolar değerindeki metal stokuyla ilgili.
PKF'nin denetim çalışmasında söz konusu metal stokunun tamamının fiziksel olarak kontrol edildiği belirtildi. Denetim sorumlusu tarafından stok, birkaç altın külçesi olarak tarif edildi.
Ancak ADGM Kayıt Otoritesi, bu açıklamayı yeterli bulmadı.
Düzenleyici kurum, altının ons fiyatını yaklaşık 3 bin dolar kabul ederek yaptığı hesaplamada, 115,4 milyon doların yaklaşık 1.090 kilogram, yani 1 ton 90 kilogram altına karşılık geldiğine işaret etti.
Böylesine büyük bir miktarın birkaç külçe olarak tanımlanması ve tamamının fiziksel olarak kontrol edildiğinin ileri sürülmesi, denetim kayıtlarının güvenilirliği açısından sorgulandı.
ADGM, stokun fiziksel olarak doğrulandığı iddiasını destekleyecek yeterli ve uygun denetim kanıtının bulunmadığını tespit etti.
Kararda altının kaybolduğu, stokların gerçekte mevcut olmadığı veya şirketin sahtecilik yaptığı yönünde bir tespit bulunmuyor. Düzenleyici kurumun üzerinde durduğu konu, denetçinin gerçekleştirdiğini belirttiği kontrol işlemlerini gerekli belgelerle kanıtlayamaması.
46 MİLYAR DOLAR CİRO, 665 MİLYON DOLAR STOK
ADGM'nin kararına göre denetlenen grup, petrol, petrol ürünleri ve petrokimya sektörlerinde faaliyet gösteriyor.
Grubun 31 Mart 2024'te sona eren mali yılına ilişkin finansal tablolarında yıllık gelir 46 milyar dolar olarak yer aldı.
Aynı dönemde toplam stokların değeri 665,09 milyon dolar, ticari ve diğer alacakların tutarı ise yaklaşık 8,12 milyar dolar olarak kaydedildi.
Bu büyüklükteki mali tabloların denetimi, uluslararası denetim standartları uyarınca kapsamlı risk değerlendirmesi, yeterli kanıt toplanması ve ayrıntılı belgelendirme gerektiriyor.
Ancak düzenleyici kurumun incelemesi, bu temel yükümlülüklerin bir bölümünün yerine getirilmediğini ortaya koydu.
8,1 MİLYAR DOLARLIK ALACAKLARDA DA EKSİKLİK
Denetim dosyasında yalnızca metal stokuyla ilgili sorun bulunmuyor.
ADGM, şirketin bilançosunda yer alan 8 milyar 117 milyon 898 bin dolarlık ticari ve diğer alacakların denetiminde de önemli eksiklikler tespit etti.
Denetim ekibinin, bu alacaklar için beklenen kredi zararı karşılığı ayrılmasına gerek olmadığı sonucuna vardığı, ancak bu değerlendirmeyi destekleyecek yeterli kanıt toplayamadığı belirtildi.
Ayrıca 78,17 milyon dolarlık diğer alacaklar için gerçekleştirilen denetim işlemlerinin yaklaşık 8 milyon dolarlık bölümle sınırlı kaldığı kaydedildi.
Kayıt Otoritesi, söz konusu işlemlerin alacakların tamamı hakkında yeterli güvence oluşturmadığına dikkat çekti.
USULSÜZLÜK RİSKİ GEREKTİĞİ GİBİ DEĞERLENDİRİLMEDİ
ADGM'nin tespitleri arasında, şirket yönetiminin iç kontrolleri aşması riskinin değerlendirilmesine ilişkin eksiklikler de yer aldı.
Uluslararası Denetim Standartları, denetçilerin yönetim tarafından gerçekleştirilebilecek usulsüzlük risklerini dikkate almasını ve bu risklere uygun denetim prosedürleri uygulamasını gerektiriyor.
Ancak PKF'nin çalışmalarında, bu risklere yönelik değerlendirmelerin ve uygulanan işlemlerin yeterli biçimde belgelendirilmediği belirlendi.
Gelirlerin kaydedilmesiyle bağlantılı usulsüzlük riskine ilişkin değerlendirmelerin de yeterli gerekçeye dayanmadığı ifade edildi.
Kurum, stokların doğru muhasebe döneminde kaydedildiğini doğrulamaya yönelik denetim işlemlerinde de eksiklikler bulunduğunu bildirdi.
Bu bulgular, denetim çalışmasının uluslararası mesleki standartların gerektirdiği güvenceyi sağlamakta yetersiz kaldığı sonucuna dayanak oluşturdu.
DENETİM RAPORUNU 13 HAZİRAN'DA İMZALADI
İncelemeye konu olan denetim, grubun 31 Mart 2024'te sona eren mali yılına ilişkin gerçekleştirildi.
Bağımsız denetçi raporu, 13 Haziran 2024 tarihinde kayıtlı denetim sorumlusu Saranga Omprakash Lalwani tarafından imzalandı.
ADGM Kayıt Otoritesi ise 11–13 Şubat 2025 tarihlerinde gerçekleştirdiği yerinde incelemeyle denetim dosyasını mercek altına aldı.
İnceleme sonucunda denetim çalışmalarının Uluslararası Denetim Standartları'na uygun yürütülmediği ve denetim sorumlusunun gerekli beceri, özen ve dikkati gösterdiğini kanıtlayacak yeterli kayıt bulunmadığı sonucuna varıldı.
PKF'DEN YAZILIM SAVUNMASI
PKF, düzenleyici kurumun tespitlerine karşı yaptığı açıklamalarda bazı eksikliklerin kullanılan denetim yazılımından ve kayıt süreçlerinden kaynaklandığını savundu.
Şirket, bazı risk değerlendirmelerinin gerçekte gerçekleştirildiğini, ancak yazılım üzerinde uygun şekilde işaretlenmediğini bildirdi.
Denetim sorumlusu Lalwani'nin çalışmalara katıldığı, buna karşılık yaptığı incelemelerin tamamının sistem üzerinde yeterince belgelenemediği de savunmada yer aldı.
PKF ayrıca denetim kalitesini artırmak amacıyla yeni yazılım kullanımı, personel eğitimi ve bağımsız kalite kontrol desteği gibi iyileştirme adımları attığını açıkladı.
ADGM ise denetim işlemlerinin yapıldığının söylenmesinin tek başına yeterli olmadığını, uluslararası standartlar gereği bunların uygun belgelerle desteklenmesi gerektiğini vurguladı.
ŞİRKETE 65 BİN, DENETÇİYE 35 BİN DOLAR CEZA
Kayıt Otoritesi, inceleme sonucunda PKF Accountants and Business Advisers LLP'ye 65 bin dolar para cezası uyguladı.
Denetim raporunu imzalayan Saranga Omprakash Lalwani'ye ise 35 bin dolar kişisel para cezası verildi.
Böylece toplam yaptırım tutarı 100 bin dolara ulaştı.
ADGM, ceza miktarını belirlerken ihlallerin kasıtlı veya pervasızca gerçekleştirilmiş görünmemesini, denetim şirketinin kurumla iş birliğini, geçmiş disiplin sicilini ve alınan düzeltici önlemleri de değerlendirdi.
Kurum, yaptırımın finans merkezindeki denetim kalitesini ve kurumsal raporlama standartlarını koruma kararlılığının bir göstergesi olduğunu açıkladı.
PETROL GRUBUNUN ADI AÇIKLANMADI
Dosyanın dikkat çekici yönlerinden biri de 46 milyar dolar yıllık gelire sahip petrol grubunun kimliğinin açıklanmaması oldu.
ADGM, resmî yaptırım kararında şirketi yalnızca “Entity A” olarak tanımladı.
Şirketin ticari unvanına ve ortaklık yapısına belgede yer verilmedi.
patronlardunyasi.com